Créé le 21 août 2003 le Plan d’Epargne Retraite Populaire est un outil à la jonction entre la prévoyance, l’optimisation fiscale et le placement financier.
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Le PERP : sa structure et son contenu

Le 21 février 2018 par Choisirsonperp

 

Créé le 21 août 2003 le Plan d’Epargne Retraite Populaire est un outil à la jonction entre la prévoyance, l’optimisation fiscale et le placement financier. Créé pour que les particuliers capitalisent pour leur retraite le PERP est une solution incontournable pour anticiper une chute de revenu inexorable. Les caisses AGIRC et ARRCO sont en déficit il faut donc prendre les devants.

 

Bien entendu nous allons centrer le sujet sur la partie fiscale mais pour comprendre l’utilité de ce type d’outil il faut aborder, ne serait-ce que brièvement, les deux autres points.

 

I/ Un outil de défiscalisation

 

On se situe dans le cadre de la déduction et non de la réduction d’impôt. Cela a pour avantage de ne pas rentrer dans la limite des 10 000€ maximum de réduction d’impôt.

Pour rappel une déduction d’impôt se fait sur le revenu imposable tandis qu’une réduction d’impôt se fait directement sur l’impôt à payer.

 

Dans le cadre du PERP il existe à la fois un minimum déductible et un maximum déductible. 

 

Minimum = 10% du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale)

Maximum = 10% de 8 fois le PASS

 

Soit :

 

2016 : 3862 € à 30 896 €

2015 : 3804 € à 30 432 €

2014 : 3755 € à 30 038 €

2013 : 3703 € à 29 625 €

 

Il est important de comprendre que l’on peut déduire le montant de l’année en cours plus ceux des trois dernières années. La règle est la suivante on commence automatiquement par déduire le montant de l’année en cours et ensuite celui de l’année la plus ancienne en remontant à la plus récente (dans l’exemple : 2016 puis 2013, 2014, 2015). 

Si tous les montants ont été absorbés il est possible de prendre les plafonds de son conjoint ou partenaire de PACS en suivant la même règle.

 

Comment trouver ce que l’on peut déduire ?

 

Très simplement ces plafonds sont retranscrits sur la déclaration d’impôt. Cela permet d’éviter de se tromper dans les montants.

 

Finalement combien cela permet t-il de défiscaliser ?

 

Tout dépend de la tranche marginale d’imposition. Supposons que Monsieur Dupont verse sur un PERP 10 000 € cette année et que son revenu imposable soit de 80 000€ alors la base imposable sera de 70 000€. Dans cet exemple il payera moins d’impôt tout logiquement mais en plus il aura baissé de tranche (passage de la tranche à 41% à 30%).

 

Autre exemple supposons que Monsieur Martin (célibataire sans enfant) ait un revenu imposable de 200 000 € et qu’il verse 100 000 € sur un PERP alors il reste sur la tranche à 41% mais il aura une économie d’impôt de 41 000 €.

 

Comme nous le voyons le PERP permet de défiscaliser simplement.

 

 

II/ Un outil de prévoyance

 

Comme évoqué auparavant la retraite est un sujet délicat à aborder car cela signifie une forte chute de revenus. Le PERP ne peut se libérer qu’à hauteur de 20% en capital au moment de la retraite une fois que le régime légal est liquidé.

 

Toutefois, certains cas exceptionnels permettent, pendant la période de cotisation, de sortir intégralement en capital. Ces cas sont les suivants :

 

    •    La fin des droits de l'assuré aux allocations d'assurance chômage.

 

    •    La cessation d'activité non salariée en cas de liquidation judiciaire.

 

    •    L'invalidité de 2ème et 3ème catégorie.

 

    •    Le décès du conjoint ou du partenaire lié par un PACS

 

    •    Le surendettement.

 

En parallèle, acheter pour la première fois sa résidence principale permet de libérer intégralement son capital mais à l’inverse des cas évoqués ci-dessus le capital est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. De plus, il ne faut pas avoir été propriétaire de sa résidence principale pendant les deux années qui précèdent le déblocage en capital du PERP (sauf dans certains cas exceptionnels).

 

Au-delà de tout ce qui vient d’être mentionné il faut comprendre que le PERP peut être réversible c’est à dire protéger le conjoint pendant la période de versement des rentes. 

 

III/ Un outil de rendement

 

Un PERP est un véritable outil de rendement où l’on peut dynamiser son capital.

 

En reprenant le cas de Monsieur Martin il est tout à fait possible d’optimiser l’économie d’impôt. Ces 41 000 € d’économie pourraient être par exemple placés sur un assurance-vie générant elle-même plus-values. Prendre l’habitude de replacer l’économie d’impôt sur une enveloppe fiscalement attractive permet de gagner sur deux plans.



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Dans le souci de limiter le risque, il est nécessaire de diversifier son patrimoine en ne souscrivant pas exclusivement dans ce plan d'épargne. En effet, les Plans d'épargne retraite sont assimilés aux placements financiers et donc comportent des risques, liés au sérieux et à la fiabilité de l'assureur, à la perte du capital en cas de décès prématuré et à l'impossibilité de modifier le montant des rentes lors de la retraite. La sortie anticipée du dispositif n'est pas envisagée car le capital n'est disponible qu'au terme échu.

 

Pour minimiser les risques, il est nécessaire d'avoir l'aide d'un expert patrimonial et de prévoir d'autres possibilités d'épargne en complément. Le fonctionnement optimal d'un PERP est d'assurer des revenus réguliers lors de l'arrivée à la retraite. Il n'est pas conçu pour être disponible en cas d'aléa de la vie, de maladie ou d'accident.

 

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